Бухгалтерский учет в коллекторском агентстве при ОСНО

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Так как я начинающий главный бухгалтер, все для меня в новинку 😀История такова: ООО на ОСНО зарабатывает деньги благодаря договорам уступки прав требования. То есть покупает долги по меньшей стоимости. Ситуация понятная. Но для расчета прибыли в этой организации бухгалтер считал все вручную.Так вот, насколько будет правильным будут данные проводки:1. Д58.05 "Физлицо" К76.05 Цедент =15000 основной долг  10000 проценты 3000 пени 2000Возникает задолженность перед цедентом в сумме 15000. В дальнейшем 12000 мы возвращаем, 3000 пойдет как наш доход при оплате должником(кассовый метод)2. Чтобы отразить долг физлица ввожу следующую операциюД76.09 "Физлицо" К58.05 Физлицо=15000 основной долг  10000 проценты 3000 пени 2000Теперь физлицо нам должен 150003. Должник пришел и оплатил в кассу 6000 (3000 % и пени купленные 2000, помимо этого начисленныенами % 1000)Д50 Касса К76.09 Физлицо 5000   проценты 3000   пени 2000Начисление процентов через услугиД76.09 Физлицо К91.01 1000ДобИ соответсвенно ПКОД50 Касса К76.09 Физлицо 10004. Должник оплатил сумму основного долга 10000Д50 касса К76.09 Физлицо 10000   основной долг 100005. Возвращаем деньги цедентуД76.05 Цедент К51 расчетный счет 120006. Отражаем свой доход (вознаграждение)Д76.05 Цедент 91.01 3000Можно ли так сделать проводки?Приветствуется бурное обсуждение 😀

  Добрый вечер!
  
  Проводки неверные.
  Выделенное синим мне непонятно: Ваша компания согласно учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008) применяет кассовый метод бухучета (п. 12 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99) или речь идет о налоговом учете по налогу на прибыль (ст. 273 НК РФ)? 
  
  1) Приобретение каждой составляющей права требования отражается на отдельном субсчете или субконто счета 58 (Д 58 "Займ" К 76 "Цедент", Д 58 "Проценты" К 76 "Цедент", Д 58 "Пени" К 76 "Цедент") по фактическим затратам на его приобретение, т.е. по результатам отражения проводок Д 58 К 76 у Вас на счете 58 будет сформирована первоначальная стоимость приобретенных прав требования в размере 12 000 руб., т.е. долга перед цедентом (п.п. 3, 5, 6, 8, 9 ПБУ 19/02; Инструкция по применению Плана счетов).
  
  2) Оплата цеденту отражается проводкой Д 76 "Цедент" 51.
  
  3) Проводка по начислению процентов - Д 76 "Должник" К 90 (п. 7 ПБУ 9/99), момент начисления процентов зависит от того, какой все-таки у Вас метод бухучета - кассовые или обычный (метод начисления - п. 5 ПБУ 1/2008).
  
  4) При оплате соответствующего долга должником оформляются следующие проводки (к примеру, при оплате пеней):
  Д 50 К 76 "Должник" = оплачены пени;
  Д 76 "Должник" К 91.1 = сумма пеней признана в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99);
  Д 91.2 К 58 "Пени" = первоначальная стоимость приобретенного права требования пеней списана в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
• Цитата: Цитата: Здравствуйте! Так как я начинающий главный бухгалтер, все для меня в новинку 😀История такова: ООО на ОСНО зарабатывает деньги благодаря договорам уступки прав требования. То есть покупает долги по меньшей стоимости. Ситуация понятная. Но для расчета прибыли в этой организации бухгалтер считал все вручную.Так вот, насколько будет правильным будут данные проводки:1. Д58.05 "Физлицо" К76.05 Цедент =15000 основной долг  10000 проценты 3000 пени 2000Возникает задолженность перед цедентом в сумме 15000. В дальнейшем 12000 мы возвращаем, 3000 пойдет как наш доход при оплате должником(кассовый метод)2. Чтобы отразить долг физлица ввожу следующую операциюД76.09 "Физлицо" К58.05 Физлицо=15000 основной долг  10000 проценты 3000 пени 2000Теперь физлицо нам должен 150003. Должник пришел и оплатил в кассу 6000 (3000 % и пени купленные 2000, помимо этого начисленныенами % 1000)Д50 Касса К76.09 Физлицо 5000   проценты 3000   пени 2000Начисление процентов через услугиД76.09 Физлицо К91.01 1000ДобИ соответсвенно ПКОД50 Касса К76.09 Физлицо 10004. Должник оплатил сумму основного долга 10000Д50 касса К76.09 Физлицо 10000   основной долг 100005. Возвращаем деньги цедентуД76.05 Цедент К51 расчетный счет 120006. Отражаем свой доход (вознаграждение)Д76.05 Цедент 91.01 3000Можно ли так сделать проводки?Приветствуется бурное обсуждение 😀Добрый вечер!Проводки неверные.Выделенное синим мне непонятно: Ваша компания согласно учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008) применяет кассовый метод бухучета (п. 12 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99) или речь идет о налоговом учете по налогу на прибыль (ст. 273 НК РФ)?1) Приобретение каждой составляющей права требования отражается на отдельном субсчете или субконто счета 58 (Д 58 "Займ" К 76 "Цедент", Д 58 "Проценты" К 76 "Цедент", Д 58 "Пени" К 76 "Цедент") по фактическим затратам на его приобретение, т.е. по результатам отражения проводок Д 58 К 76 у Вас на счете 58 будет сформирована первоначальная стоимость приобретенных прав требования в размере 12 000 руб., т.е. долга перед цедентом (п.п. 3, 5, 6, 8, 9 ПБУ 19/02; Инструкция по применению Плана счетов).2) Оплата цеденту отражается проводкой Д 76 "Цедент" 51.3) Проводка по начислению процентов - Д 76 "Должник" К 90 (п. 7 ПБУ 9/99), момент начисления процентов зависит от того, какой все-таки у Вас метод бухучета - кассовые или обычный (метод начисления - п. 5 ПБУ 1/2008).4) При оплате соответствующего долга должником оформляются следующие проводки (к примеру, при оплате пеней):Д 50 К 76 "Должник" = оплачены пени;Д 76 "Должник" К 91.1 = сумма пеней признана в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99);Д 91.2 К 58 "Пени" = первоначальная стоимость приобретенного права требования пеней списана в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

  Спасибо за ответ, кассовый метод применяется при исчислении налога на прибыль (вроде бы, точно не уверена, надо почитать).
  Почему то у меня возникла мысль повесить долги на должника, поэтому подумала что так пойдет 🙁
  Завтра все подробно изучу и напишу
• Цитата: Цитата: Здравствуйте! Так как я начинающий главный бухгалтер, все для меня в новинку 😀История такова: ООО на ОСНО зарабатывает деньги благодаря договорам уступки прав требования. То есть покупает долги по меньшей стоимости. Ситуация понятная. Но для расчета прибыли в этой организации бухгалтер считал все вручную.Так вот, насколько будет правильным будут данные проводки:1. Д58.05 "Физлицо" К76.05 Цедент =15000 основной долг  10000 проценты 3000 пени 2000Возникает задолженность перед цедентом в сумме 15000. В дальнейшем 12000 мы возвращаем, 3000 пойдет как наш доход при оплате должником(кассовый метод)2. Чтобы отразить долг физлица ввожу следующую операциюД76.09 "Физлицо" К58.05 Физлицо=15000 основной долг  10000 проценты 3000 пени 2000Теперь физлицо нам должен 150003. Должник пришел и оплатил в кассу 6000 (3000 % и пени купленные 2000, помимо этого начисленныенами % 1000)Д50 Касса К76.09 Физлицо 5000   проценты 3000   пени 2000Начисление процентов через услугиД76.09 Физлицо К91.01 1000ДобИ соответсвенно ПКОД50 Касса К76.09 Физлицо 10004. Должник оплатил сумму основного долга 10000Д50 касса К76.09 Физлицо 10000   основной долг 100005. Возвращаем деньги цедентуД76.05 Цедент К51 расчетный счет 120006. Отражаем свой доход (вознаграждение)Д76.05 Цедент 91.01 3000Можно ли так сделать проводки?Приветствуется бурное обсуждение 😀Добрый вечер!Проводки неверные.Выделенное синим мне непонятно: Ваша компания согласно учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008) применяет кассовый метод бухучета (п. 12 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99) или речь идет о налоговом учете по налогу на прибыль (ст. 273 НК РФ)?1) Приобретение каждой составляющей права требования отражается на отдельном субсчете или субконто счета 58 (Д 58 "Займ" К 76 "Цедент", Д 58 "Проценты" К 76 "Цедент", Д 58 "Пени" К 76 "Цедент") по фактическим затратам на его приобретение, т.е. по результатам отражения проводок Д 58 К 76 у Вас на счете 58 будет сформирована первоначальная стоимость приобретенных прав требования в размере 12 000 руб., т.е. долга перед цедентом (п.п. 3, 5, 6, 8, 9 ПБУ 19/02; Инструкция по применению Плана счетов).2) Оплата цеденту отражается проводкой Д 76 "Цедент" 51.3) Проводка по начислению процентов - Д 76 "Должник" К 90 (п. 7 ПБУ 9/99), момент начисления процентов зависит от того, какой все-таки у Вас метод бухучета - кассовые или обычный (метод начисления - п. 5 ПБУ 1/2008).4) При оплате соответствующего долга должником оформляются следующие проводки (к примеру, при оплате пеней):Д 50 К 76 "Должник" = оплачены пени;Д 76 "Должник" К 91.1 = сумма пеней признана в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99);Д 91.2 К 58 "Пени" = первоначальная стоимость приобретенного права требования пеней списана в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

  Здравствуйте! Вопрос уточнен: кассовый метод применяется при расчета налога на прибыль.
  Тогда проводки будут такими:
  58.05 Должник            76.05 Цедент
  основной долг            договор уступки прав требования 10000
  проценты               2000
  пени                 3000
  Пришел оплатил в кассу:
  50 Касса    58.05 Должник
       основной долг 10000
       проценты 2000
       пени 3000
  Услугами идет начисление процентов:
  76.09 Должник 91.01 Прочие доходы 1000
  К нему формируется ПКО
  Погашение перед цедентом:
  76.05 Цедент 51 12000 (что есть 80% от суммы купленного долга)
  76.05 Цедент 91.01 3000 (оставшиеся % за работу).
  А если так?
• Цитата: Здравствуйте! Вопрос уточнен: кассовый метод применяется при расчета налога на прибыль.Тогда проводки будут такими:58.05 Должник            76.05 Цедентосновной долг            договор уступки прав требования 10000проценты               2000пени                 3000Пришел оплатил в кассу:50 Касса    58.05 Должник     основной долг 10000     проценты 2000     пени 3000Услугами идет начисление процентов:76.09 Должник 91.01 Прочие доходы 1000К нему формируется ПКОПогашение перед цедентом:76.05 Цедент 51 12000 (что есть 80% от суммы купленного долга)76.05 Цедент 91.01 3000 (оставшиеся % за работу).А если так?

  Добрый день!
  
  1) Выделенные синим проводкий (Д 58 К 76 "Цедент"), как я написал выше, должны быть оформлены не на сумму приобретенного долга (15 000 руб.), а на Ваши затраты на приобретение долга (12 000 руб.).
  
  2) Выделенные жирным проводки по оплате долга должником и формировании финрезультата по данным операциям неверны. Верные проводки я привел в предыдущем ответе.
  
  3) Выделенное курсивом - неверно (п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). По правилам форума, обсуждение вопроса оформления первичных документов может быть продолжено в новой теме раздела форума, посвященного оформлению документов.
• Цитата: Цитата: Здравствуйте! Вопрос уточнен: кассовый метод применяется при расчета налога на прибыль.Тогда проводки будут такими:58.05 Должник            76.05 Цедентосновной долг            договор уступки прав требования 10000проценты               2000пени                 3000Пришел оплатил в кассу:50 Касса    58.05 Должник     основной долг 10000     проценты 2000     пени 3000Услугами идет начисление процентов:76.09 Должник 91.01 Прочие доходы 1000К нему формируется ПКОПогашение перед цедентом:76.05 Цедент 51 12000 (что есть 80% от суммы купленного долга)76.05 Цедент 91.01 3000 (оставшиеся % за работу).А если так?Добрый день!1) Выделенные синим проводкий (Д 58 К 76 "Цедент"), как я написал выше, должны быть оформлены не на сумму приобретенного долга (15 000 руб.), а на Ваши затраты на приобретение долга (12 000 руб.).2) Выделенные жирным проводки по оплате долга должником и формировании финрезультата по данным операциям неверны. Верные проводки я привел в предыдущем ответе.3) Выделенное курсивом - неверно (п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). По правилам форума, обсуждение вопроса оформления первичных документов может быть продолжено в новой теме раздела форума, посвященного оформлению документов.

  Здравствуйте еще раз, допустим 1) если сделать по-вашему, то я не смогу понять чей долг я приобрела и сколько именно. Наш доход в размере 20% приходит только тогда когда должник весь свой долг погасил. А этих должников у меня тысяча штук.
  Поэтому я сделала разбивку по контрагенту Должник (основной долг, проценты, пени)и на сумму всего долга
  2) Тут я что-то криво написала: Д50 К76 Должник
  3) разжую попозже
• Цитата: Здравствуйте еще раз, допустим 1) если сделать по-вашему, то я не смогу понять чей долг я приобрела и сколько именно. Наш доход в размере 20% приходит только тогда когда должник весь свой долг погасил. А этих должников у меня тысяча штук.Поэтому я сделала разбивку по контрагенту Должник (основной долг, проценты, пени)и на сумму всего долга2) Тут я что-то криво написала: Д50 К76 Должник3) разжую попозже

  Добрый день!
  
  Если Вы действительно хотите разобраться в ситуации, настоятельно рекомендую Вам посмотреть нормативные акты, ссылки на которые я Вам привел в ответах. Прежде всего ПБУ 19/02:
  6. Организация ведет аналитический учет финансовых вложений таким образом, чтобы обеспечить информацию по единицам бухгалтерского учета финансовых вложений и организациям, в которые осуществлены эти вложения (эмитентам ценных бумаг, другим организациям, участником которых является организация, организациям-заемщикам и т.п.).
  Организация может формировать в аналитическом учете дополнительную информацию о финансовых вложениях организации, в том числе в разрезе их групп (видов).
  8. Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
  9. Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).
  
  Количество контрагентов не дает Вам права отступать от требований законодательства о бухучете. Для глубокого аналитического учета можно и нужно организовать управленческий учет, но это уже не тема для обсуждения в данном разделе.