УСН налоговый агент + переходный период
Организация до 1.01.10г. была на ОСНО.С 1.01.2010г перешла на УСН (доходы-расходы).Помимо всего прочего является налоговым агентом по аренде муниц. имущества.Причем арендную плату за декабрь Комитету по имуществу и НДС как налоговый агент заплатили в январе 2010г. Когда считала налог УСН для уплаты за 1 кв. 2010г., не взяла в расходы сумму самой аренды, т.к. эти расходы относятся к 2009г. и были учтены при расчете налога на прибыль. НДС тоже взяла в расходы.Рассуждала так. В расчет налога на прибыль он не включен, естественно. При заполнении декларации по НДС сумма НДС налогового агента также к вычету в 2009г. не была принята, т.к. не перечислена в бюджет в 2010г.
Но очень меня смущает переходный период, Ведь все-таки аренда муниципалитету за декабрь, а налоговый агент удерживает НДС из суммы, предназначенной контрагенту.
Может быть зря переживаю и перемудрила?
Но очень меня смущает переходный период, Ведь все-таки аренда муниципалитету за декабрь, а налоговый агент удерживает НДС из суммы, предназначенной контрагенту.
Может быть зря переживаю и перемудрила?
Comments
-
Я бы сказал, что не напрасно.
Исходя из пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в расходы может включаться только тот НДС, по которому "основные" расходы признаются при исчислении единого налога.
Так как сама арендная плата в расходах не учитывается из-за этого самого переходного периода, то и НДС, скорее всего, Вам принять не дадут. -
Напишите как вы решили вопрос с возмещенинем НДС (НА) переходного периода. У нас в настоящее время происходит спор с ИФНС как раз по этому вопросу.
